Impuesto proporcional

El impuesto proporcional es un tipo de impuesto sobre la renta en el que todos los contribuyentes pagan el mismo porcentaje, sin importar cuán altos o bajos sean sus ingresos. Un sistema impositivo proporcional significa que todos experimentan la misma tasa impositiva, ya sean de ingresos bajos, medios o altos.

Un impuesto proporcional es muy diferente de un sistema tributario progresivo, que implica diferentes tasas impositivas, dependiendo de los ingresos; por ejemplo, las personas con ingresos más altos pueden pagar un porcentaje más alto de impuestos que las personas con ingresos más bajos. El impuesto proporcional también se conoce como “impuesto fijo”.

Aunque el impuesto sobre la renta federal de EE. UU. Se compone de niveles de impuesto sobre la renta, el IRS declaró que el sistema general es, en última instancia, similar a un sistema de impuestos proporcionales. Esto se debe a que el impuesto sobre la renta progresivo (la tasa impositiva aumenta a medida que aumenta la renta) se compensa con el impuesto a la propiedad regresivo y el impuesto a la seguridad social (en el que la tasa impositiva disminuye a medida que aumenta la renta).

Ejemplo de impuesto proporcional

El impuesto sobre las ventas en los Estados Unidos es un ejemplo de impuesto proporcional. Independientemente del nivel de ingresos, todos los consumidores deben pagar la misma tasa impositiva fija (generalmente entre el 2.9% y el 7.25% del precio de los bienes que compran, excepto en algunos estados que no cobran impuestos sobre las ventas en absoluto).

Además, algunos estados de los Estados Unidos imponen un impuesto sobre la renta proporcional a todos los residentes; estos estados incluyen Utah, Massachusetts, Illinois, Colorado, Pensilvania, Indiana y Michigan. Por ejemplo, Massachusetts aplica un impuesto del 5,1% sobre todos los ingresos.

Este es un ejemplo de tributación proporcional que involucra números específicos. Suponga que la tasa impositiva de todos es del 20%. Esto significa que las personas con un ingreso anual total de US $ 100.000 pagarán impuestos por valor de US $ 20.000 cada año, por lo que todavía tienen ingresos por valor de US $ 80.000. También en este sistema, las personas con un ingreso anual de solo US $ 20.000 pagarán un impuesto de US $ 4.000 por año, lo que los dejará con solo US $ 16.000 en ingresos anuales.

Impuestos proporcionales: pros y contras

Ventajas del impuesto proporcional

Quienes apoyan los impuestos proporcionales piensan que el sistema es el más justo, porque las reglas son simples y claras, y nadie puede eximirlas. También creen que un sistema tributario proporcional incentivará a las personas a ganar más; sin embargo, si el ingreso anual de una persona es de $ 20,000, cuando ya quiere ganar más dinero para tener una calidad de vida decente, pierde miles de dólares debido a los impuestos. Parece poco probable que haya incentivos. La investigación muestra claramente que la falta de motivación no es la causa de la pobreza, por lo que este argumento no es convincente.

Desventajas del impuesto proporcional

Quienes se oponen a la tributación proporcional señalan que estos impuestos imponen una carga tributaria injusta a quienes tienen menos recursos: las clases media y baja. Los ricos ganan principalmente dinero con el trabajo de la clase trabajadora; por lo tanto, se considera injusto que los ricos hagan sacrificios económicos mucho más pequeños (a través de impuestos) para apoyar a la sociedad en la que viven.

En el ejemplo específico dado anteriormente, una persona con un ingreso anual de US $ 100.000 se queda con US $ 80.000 para vivir; una persona con un ingreso anual de US $ 20.000 se queda con sólo US $ 16.000. Obviamente, las personas con ingresos altos tienen más espacio para pagar impuestos sin poner en peligro su capacidad para pagar las necesidades básicas y sobrevivir. Desde la década de 1980, el Ministerio de Finanzas ha declarado constantemente que se opone a un impuesto sobre la renta unificado porque lleva la mayor parte de la carga fiscal a las personas de bajos ingresos.

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